地產置業支票管理程序
1、目的
1.1為確保支票的使用滿足公司業務需要,支票的使用過程符合內部控制要求,保障公司資金安全,特制定本辦法。
2、適用范圍
2.1本程序適用于公司支票的申領、簽發、使用及報帳活動。
2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司,其他部門對涉及到的有關規定亦應遵照執行。
3、相關程序及文件
3.1 出納工作規范 fm-tm-05-03
4、工作程序
4.1支票的使用范圍
1)日常費用借款,可使用現金支票。
2)公司的所有業務類和非業務類對外付款結算,金額大于1000元的,可使用轉帳支票。
4.2空白支票的管理
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
空白支票保管
出納
空白支票由出納負責保管,空白支票的保管視同現金。
2
作廢支票的處理
出納
因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務部經理批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。
3
支票的注銷
出納
存款帳戶結清時,出納須將剩余空白支票全部交回銀行注銷。
4.3對外結算的支票簽發
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
對外結算業務支票申領
經辦人
如結算要求為支票結算,《付款審批單》得到逐級審批,同意付款的,出納根據《付款審批單》的內容和金額,填寫支票要件,并將支票號填寫于《付款審批單》。
2
雙印鑒管理
出納
會計
支票分別由出納加蓋財務章,會計加蓋法人名章。
3
支票簽發的審批
出納
經辦人
出納將填寫好的支票交經辦人,經辦人核對無誤后于《付款審批單》簽字確認。
4
支票簽發入帳
出納
出納將支票存根、《付款審批單》交會計入帳
5
支票簽發登記
出納
出納將支票簽發情況登記支票登記薄,以作備查。
4.4對外結算支票領用
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
支票申領
經辦人
部門經理
業務付款或日常費用,如須預先領用支票,由經辦人填寫《支票領用單》,本部門經理審簽。
2
支票申領審批
分管副總
總經理
支票領用單須經分管副總、總經理審簽后,交財務部。
3
支票申領財務審核
財務部經理
財務部經理審核后,交出納辦理。
4
支票簽發
出納
財務部經理
出納按《支票領用單》填寫支票要件,至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經財務部經理核定,填寫限額;如暫無法明確收款單位的,交經辦人在使用支票時填寫。
5
雙印鑒管理
出納
會計
支票分別由出納加蓋財務章,會計加蓋法人名章。
6
支票申領確認
出納
經辦人
出納將填寫好的支票交經辦人,經辦人核對無誤后于《支票領用單》簽字確認。
7
支票申領登記
出納
出納保管《支票領用單》待經辦人報帳,并將支票申領簽發情況登記支票登記薄。并將支票存根交財務入帳。
4.5領用支票的報帳
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
報帳時間要求
經辦人
支票領用的經辦人在領用10天內應及時辦理報帳手續。
2
對外結算類報帳
經辦人
對外業務或非業務的結算,經付款審批程序,見各類付款管理程序文件。
3
日常費用類報帳
經辦人
部門經理
費用類支出,經辦人填寫《費用報銷單》,附原始憑證,如為出差的,附原始憑證及《出差報告單》,本部門經理審簽。
4
費用報銷復審
預算管理員
財務部預算管理員根據月度用款計劃審核報銷申請:
如報銷申請不屬于《月度資金計劃》列支范圍,或金額超過計劃,在單據上注明“計劃外”或“超計劃”等字樣,并作說明。
如報銷申請在計劃范圍內,簽字確認。
5
超預算報銷補充程序
經辦人
部門經理
預算管理員
超計劃的費用報銷,《費用報銷單》返回經辦人填寫《計劃外付款申請說明》,本部門經理審簽,預算管理員審核。
6
報銷審定
財務部經理
分管副總
財務總監
財務部經理審簽《費用報銷單》,交出納;
超預算的費用報銷,由總裁辦公會通過,分管副總和財務總監審簽。交出納辦理原借款的結算沖銷。
7
報帳沖銷
出納
出納按《付款審批單》或《費用報銷單》進行原領用支票的報帳沖銷手續。
9
入帳
出納
會計
出納將《付款審批單》、《費用報銷單》轉至會計入帳,沖銷原其他應收款明細。
5、單據與記錄
5.1《支票領用單》(見附件一)
6、流程圖
6.1支票簽發流程(見附件二)
6.2支票領用流程(見附件三)
6.3支票報帳及沖銷流程(見附件四)
