房地產發展公司固定資產管理辦法
房地產發展有限公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇**房地產發展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產的管理,規范資產運行秩序,提高資產運營效率,根據江蘇**房地產發展有限公司《財務管理制度》的有關規定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態的資產。
第四條為了保護資產的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產的分級管理:
(1)財務部負責公司資產的管理和監督,每年定期(年中和年底)組織固定資產的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統一協調下,按照固定資產的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產的歸口管理,即按固定資產的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責**公司工程設備的統一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產、公共設施的管理,以及與之相關的物業管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產的管理,交出方承擔交接前資產管理責任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產時,由相應的財務部門負責辦理有關手續;
(6)資產在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產的部門應主動補辦并完善相關手續,否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產的臺賬,定期和財務部門核對。
3、**公司下屬各公司總經理對所屬公司的固定資產的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產管理組織的設置:
1、在**公司財務部成立資產管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產管理工作。
2、實行資產管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產管理處的統一領導下開展資產管理的有關工作。
資產管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產;
(2)及時辦理本公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協助歸口資產管理部門做好資產的日常維修、修理,確保部門資產準確和安全;
(4)按時向財務部資產管理處報送資產管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產管理部門做好資產抽查、清查和核查工作,落實**公司有關資產管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產管理方面的其他工作;
(7)部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產的購置:
1、**公司本部固定資產的購置必須有書面申請,經**公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產的購置應做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產的規定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產可采用三種方式:
(1)預算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產時,必須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查。
②各公司財務總監必須詳細審核固定資產購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在**公司董事長批準的預算內購置固定資產,一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據**公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產時,由有關公司總經理審批,超過授權標準的固定資產購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產時,須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查
第三章 固定資產的常規管理
第七條固定資產購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產管理部門對資產運行的主要技術數據加以說明,填寫并出具《固定資產驗收檢測報告》。
2、資產管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產會計、資產請購部門資產管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據驗收合格的檢測報告,整理好資產購入發票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據,三天內辦理完成發票報銷手續(特殊情況除外)。
3、領用部門根據檢測合格的報告,登記部門固定資產臺賬。
4、財務部應按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產卡片;財務部的固定資產明細賬和各部門資產管理員的固定資產臺賬應與固定資產卡片相一致。
5、財務部根據供應(或采購)部提供的發票等登記公司固定資產總賬及明細賬。
6、固定資產檢測不合格或試用不合格的資產,由資產使用部門協助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產需試用的,資產管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產試用的技術數據,以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產,由資產制造部門對資產的性能、質量、運行的技術參數等數據進行檢測后詳細登記到該資產的'固定資產驗收檢測報告',并為設備辦理資產卡片。資產制造部門及時將檢測合格的自制固定資產辦理入庫手續。待需求部門領用時,由相關部門出具'固定資產驗收檢測報告',一式三聯,一聯交領用部門登記資產臺賬;一聯須在資產領用時交財務部門,并附制造該項資產的成本明細清單,作為財務部門記賬依據:一聯交歸口資產管理部門。
第八條固定資產調撥管理
1、固定資產調撥,必須由固定資產需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產調給需求部門)
2、固定資產管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續后,方可進行實物移交。
4、未經財務部資產會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產管理部門不得調撥資產,并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產調撥時,調出部門必須把該項資產的零配件及技術資料全部移交給資產調入部門。不允許把一項資產拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產,由調入方持公司領導簽名的'資產調撥申請書'到財務部領取'固定資產調撥單',再到相關部門聯系調撥事項,辦理有關手續。
7、從各公司調入總部的固定資產,該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產的文件傳真到總部財務部資產會計處,集團公司總部調入部門須在資產安裝好后將《資產調撥單》送到財務部和歸口的資產管理部門。
8、部門借用資產需辦理借用手續,并報財務部備案。出借資產的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產送修管理
固定資產因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產使用部門填寫《固定資產送修申請單》,歸口資產管理部門核實后方可進行。《固定資產送修申請單》第一聯由資產使用部門留存,作為出門證使用;第二聯送財務部;第三聯由門衛室暫存于次日轉送財務部門;第四聯交供貨商作資產運回公司交貨的憑證,經辦部門會同歸口資產管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產出租或外借管理
固定資產出租或外借,由歸口資產管理部門將有關資料上報財務部資產管理處,資產管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產報廢管理
1、固定資產報廢,由報廢資產的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經理簽字同意,資產管理員負責辦理報廢手續。
2、歸口資產管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產報廢鑒定表》。
3、報廢資產進行技術鑒定后,由資產使用部門將申請表報至財務部資產管理處,請求給予核銷賬目。資產會計要查清報廢資產的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產會計應會同資產管理小組相關成員到現場查看實物,如果資產管理小組中的一人認為該項資產不能報廢的,則該項資產不能報廢。
4、資產管理小組完成鑒定后,歸口資產管理部門應將固定資產報廢表報送財務部資產管理處,資產管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產,其未提完的折舊須在資產報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產,借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產委托書',并提供該項資產的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產提前報廢,由資產使用部門落實相關責任后,再履行資產報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產管理處報告(報告必須有本公司財務總監的審核意見);
(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領導審批;
(3) 各公司根據批復情況結合本公司固定資產管理制度進行資產的有關處理。
第十二條固定資產清理的管理
公司已批準報廢的固定資產由資產使用部門的資產管理員持《固定資產清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產應定期(每月)向**公司財務部資產管理處報送有關報表(報表格式詳見'閑置設備統計表')。
第十四條固定資產完工結轉的管理
在固定資產完工交付使用后必須結轉至固定資產并按規定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產檢查
第十五條 固定資產的檢查
資產清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產管理范疇的一切資產。
1、資產清查的內容是:
(1)清查固定資產的實存數,如發現實存數與賬存數存在差異,必須找出產生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產的使用情況,是否存在資產閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產的安全和完整;
(4)清查固定資產的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執行情況,便于健全制度,加強管理。
2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產各進行一次徹底的資產清查;每季度末由資產使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據本辦法的有關規定結合本公司的具體情況和所處行業的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產管理辦法,報經**公司財務部批準后執行。
第十七條本辦法經**公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監督執行權歸**公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執行,未盡事宜將另行補充通知。
江蘇**房地產發展有限公司
