第1篇 酒店財務制度模版
會計核算制度
編號:01
為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。
五、公司會計核算以權責發生制為基礎。
六、資產的核算
1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。
包括:
現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。
3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。
5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。
6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。
包括:
銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。
2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。
3.應交稅金按稅種設置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。
6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權益的核算
公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。
2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。
包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。
產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。
利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產品品種的分類核算。
直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產按訂單生產,無在產品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。
包括:
資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
十二、附則
1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。
2.公司會計制度自核算之日起施行。
第2篇 酒店財務會計核算制度
酒店財務制度模板:會計核算制度
為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。
五、公司會計核算以權責發生制為基礎。
六、資產的核算
1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。
包括:
現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。
3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。
5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。
6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。
包括:
銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。
2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。
3.應交稅金按稅種設置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。
6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權益的核算
公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。
2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。
包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。
產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。
利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產品品種的分類核算。
直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產按訂單生產,無在產品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。
包括:
資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
十二、附則
1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。
2.公司會計制度自核算之日起施行。
第3篇 某酒店財務會計制度范本
第一章 資產及項目交接
第一條 新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據所接收資產逐一登記,實行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條 酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算,經總公司分管副總審核后,安排統一訂制。
第四條 總公司統一訂制的開業用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統一結轉給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復印件與原件一致'印章的復印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產、長期待攤費用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統一 支付。
第二章 營業收入
第七條 經審核后的賬單方可入賬
每天的營業收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統一規定編制營業日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現金)
應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)
應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結算入賬的信用卡金額)
營業費用——客用品(用'紅字'反映客人賠償的金額)
貸:營業收入——客房收入 (房金收入)
營業收入——商品收入(商品收入)
營業收入——餐費收入(餐飲收入)
營業收入 ——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)
其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預 收的客房押金,負數則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細統計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統計)
第三章 存貨
第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條 其中每筆業務手續必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現金(夠零星菜款時)
銀行存款
應付賬款(必須注明供 應商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業務成本——餐飲
主營業務成本——賣品
營業費用——客用品
營業費用——印刷及文具
營業費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內部用餐或使用時
借:其他應收款——公司等
營業費用——工作 餐
營業費用——業務招待費
貸:主營業務成本(借方用紅字表示)
第四章 債權債務
第十二條 應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入pms系統的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條 其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)
固定資產(按類別設置明細)
待攤費用(按類別設 置明細)
貸:其他應付款
第十四條 應付賬款:核算營業過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條 其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項
第4篇 酒店財務部工作考核制度
酒店財務部工作考核制度(一分為rmb5元)
一、獎勵標準
1.拾金不昧者獎2分;
2.檢舉揭發不良行為者獎4分;
3.愛護公物、節約不浪費者獎2分;
4.團結同事,尊重上司發揚酒店文化突出者獎4分;
5.發現事故苗頭,及時采取措施,防止重大事故發生者獎10分;
6.工作卓越,受到口頭或書面表場者獎2分;
7.在管理,服務,工作質量等方面有創新或在成本控制方面有突出貢獻者獎勵10分;
8.提出合理化建議對酒店經營,管理有突出貢獻者或為酒店贏得聲譽者獎10分;
9.為賓客提供最佳服務,工作積極熱心,受到賓客表場者獎2分;
10.在服務接待過程中,服務(工作)態度好,創造了良好企業形象者獎2分;
11.完成本職工作杰出榜樣獎10分;
12.具有良好的社會道德,為保護國家、公民及酒店顧客生命財產、見義勇為者獎10分。
二、財務部量化標準
1.上班未提前15分鐘到崗參加班前會者扣2分;
2.上下班不打卡扣2分,代人打卡對方各扣10分;
3.上下班不穿工衣、工鞋、襪、不戴工牌,儀表不達要求者扣2分;
4.工作崗位衛生不合格者扣2分;
5.遲到、早退、以到崗時為準,一次扣2分,超過30分鐘作為曠工一天處理并作書面警告;
6.上班時間看報、吃零食、聊天、聽音樂、看電視、干私話、打私人電話或公話私打一次扣3分;
7.工作不主動、消極怠工扣3分;對客服務不主動、不熱情,引起客人投訴者扣4分,重犯雙倍處罰;
8.上班前酗酒扣5分;
9.吃食酒店或客人食品或飲料扣5分;
10.嚴禁偷吃、偷拿酒店物品,違者按銷售價格的10倍罰款,并作行政處分;
11.交班不填寫工作記錄或交班不清者扣2分;
12.因工作入房不敲門,不報明身份者扣2分;
13.因工作需要,必須加班時,無故推辭扣4分;
14.工作時間不講普通話扣2分;
15.上班時間在禁煙區吸煙扣2分;
16.個人衛生差者(婦女不化妝,長指甲,長發過肩,涂指甲油、濃妝;男:長發,指甲過長,留胡須,有異味)扣4分;
17.上班時間不在指定工作崗位,擅自離崗,下班在酒店營業區內閑游扣4分;
18.上班時間未按規定佩帶工號牌或擅自調換更衣柜扣2分;
19.上班時大聲說話,喧嘩,遠距離喊人扣2分;
20.非工作需要穿酒店制服外出,一次扣2分;
21.見到客人或上司不主動打招呼,問候扣2分;
22.本部門所有物品,未經部長級以上領導批準,擅自外借一次扣5分,造成損壞應按原價賠償;
23.未及時報出當日出具的各種報表的責任人,一次扣5分;
24.未按規定認真填寫各類證、帳、報表及財務處理內容,一處錯誤扣2分;
25.利用職務之便向他人索取錢財者處以原數額5倍罰款,并作行政處分;
26.事假必須24小時前申請并報部長級以上說明原因,批準生效方可,否則當曠工處理,嚴禁電話請假;
27.病假一律要有當地醫院病假單,否則作曠工處理;
28.上班不服從上級工作安排,工作消極,頂撞上級一次扣5分并書面警告;
29.未經上級批準,擅自調班,調休,當班者作曠工處理,替班者扣4分;
30.休假期滿,不按時返回者,三天內作曠工,過三天者自動離職處理;
31.工作中弄虛作假者扣10分,并作行政處理;
32.破壞、損壞公物(照價賠償以外)扣4分并作行政處理;
33.未經客人同意,隨便翻動客人物品,扣4分并作行政處理;
34.因工作失誤造成客人投訴或與客人發生爭吵,根據不同程度扣10分或扣效益工資,并作行政處理;
35.處理事情獨斷專行,不請示匯報而造成嚴重后果者扣10分;
36.私自使用客人物品,將酒店物品擅自拿出酒店外(除有經理級以上批條外)根據價值10倍罰款,輕則扣10分或扣效益工資,重則作行政處理;
37.私自收受回扣扣20分,并作行政處理;
38.私賣不屬于酒店的商品及物品物料的,一經查出,追究當事人及部門經理責任,并按所持商品及物品的價值處以十倍罰款,重犯者開除;
39.拒絕酒店經理授權的有關人員的檢查扣6分并作行政處理;
40.因工作失誤造成酒店財物損失,短缺,原價賠償外并作行政處理;
41.拾到客人物品,不上交或不作正常遺留物品手續者扣10分并作行政處罰;
42.私自兌換外幣扣20分,并記書面警告一次,情節嚴重者給予處分;
43.在酒店惹事生非者,輕者扣20分,重則開除;
44.當值時睡覺扣10分并書面警告;
45.變相出售商品給客人扣10分并行政處分;
46.搬弄是非,誹謗他人,影響團結,影響他人聲譽,視情節輕重扣10分,重則行政處分;
47.違反操作規程,造成損失,除賠償外并重扣20分;
48.利用客人資料敲詐客人錢財者立即開除;
49.侮辱、謾罵、恐嚇他人,與客人吵架立即開除;
50.偷盜酒店或客人、員工財物者立即開除;
51.攜帶或收藏違禁品如槍械、利器、毒品及炸藥等立即開除;
52.泄露酒店機密資料,損害酒店利益立即開除;
53.向客人索取小費,物品或其他報酬,立即開除;
54.玩忽職守,違反操作規程,造成嚴重后果,立即開除;
55.經常違反酒店規定,屢教不改立即開除;
56.不按財務制度規定,擅自截流、挪用營業款者,追回損失,立即開除,情節嚴重者交司法機關處理;
57.偽造單據、文件、意圖行騙,以取得金錢上的利益,立即開除;
58.連續曠工三天或一月內累計二次曠工,作自動離職或開除處分。
三、收銀員量化標準(在遵守財務部及所在營業部門量化標準的同時,附加以下幾條)
1.未按規定唱收唱付,找錢時扔、摔、放、甩者違者
扣5分;
2.對客人服務不主動,不熱情,受客人投訴扣除5分,并書面警告;
3.不服從上級工作安排,頂撞上級一次扣5分,情節嚴重者作行政處分;
4.因工作失誤造成經濟損失者,負責全額賠償。若屬于責任事故者扣10分;
5.收半日租金或全日租金而不計入營業收入,違者重扣20分;
6.未按規定辦理交接手續上崗和離崗者扣5分;
7.未按規定流程結帳者扣3分;
8.未按規定程序投幣者扣5分;
9.因工作進入客房不敲門,不報明身份者扣2分;
10.敲門不用手指,而用其它物品扣4分;
11.站立時依靠其他物體,接電話時背向客人或有不雅動作扣4分;
12.輸入客人資料與登記單內容不符扣2分;
13.受理客人特殊要求而不檢查落實扣5分;
14.未在規定時間內辦理客人住店、離店等手續者各扣1分;
15.接到客人消費情況發生變化的通知時,未及時更改電腦資料者扣5分;造成失誤者全額賠償,并記書面警告一次;
16.未經允許泄露客人資料,給客人造成不便者扣20分,情節嚴重者作行政處分;
四、倉管人員量化標準:(在遵守財務部量化標準的同時,附加以下幾條)
1.在庫內吸煙、動用明火、會客及使用大功率電器者扣10分;
2.各類鮮貨、蔬菜等到貨時,未按規定清點、過稱、記錄者扣5分;
3.入庫商品出現因驗收疏忽導致商品不合格者扣10分,并作行政處分;
4.倉庫物資擺放零亂者扣5分;
5.未按規定掛放登記貨品卡者扣5分;
6.出入庫物品未及時登記庫存商品明細帳者扣5分;
7.庫內物呂未遵循'先進先出'而導致霉變、過期等扣20分;
8.偷吃庫內食品者扣5分;
9.因工作失職導致庫存物質的短缺扣20分,情節嚴重者作行政處分;
10.違反倉庫發貨制度,先出貨后補辦手續及白條抵庫,扣10分;
11.未按規定做好盤點前的準備工作扣5分;
12.未按規定做好盤點前的準備工作扣5分;
13.盤點前未將本月入庫和發出的商品數量全部入帳者扣5分;
14.離開倉庫時,未按規定進行防火安全檢查者扣5分;
15.庫存物品必須做到物卡、帳卡、帳帳相符,違者扣2分;
16.未經批準,私自允許非本崗當班人員進入倉庫者扣5分;
17.未經允許私自使用、借用庫內商品者扣10分;
18.因失職導致庫存遺失或損壞者扣10分,并按原價賠償;
第5篇 酒店財務稽核制度2
酒店財務稽核制度(二)
一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》規定,結合本公司制定本制度。
二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接總經理室負責。
三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復核一次。
四、按月盤點現金一次,并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對,如有不符應查明原因及時處理。
五、對庫存物品,每年年底盤存一次,據以調整帳務(成本與庫存)。
六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、和會計核算的其它資料以及出納的現金、日記帳等有關財務資料,除按月進行稽核外,還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。
七、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤:
1.帳與明細帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致,核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符,有無更改報表數字,有無對不同對象使用不同的數字報出。
3.對報表之間的數字是否銜接,前后期之間是否銜接。
第6篇 酒店財務會計檔案管理財務管理制度
酒店財務管理制度之財務會計檔案管理
一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。
五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監審核,呈報總經辦批準后執行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
第7篇 酒店收入成本和費用管理財務管理制度
酒店財務管理制度之收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經營收入、經營成本、經營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預測分析報告》報總經辦審批;
2、總經辦于五個工作日內將批準的《銷售預測分析報告》下發財務部與各營業部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經營管理計劃報送財務部。其中,營業部門根據《銷售預測分析報告》及本部門對下一年度經營管理情況的預測編制計劃(見附件三),管理部門根據本部門上年同期管理數據及同行業相關管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務部根據各部門報送的經營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎上制訂下一年度酒店經營管理計劃(見附件五)、經調整后的部門經營管理計劃及《酒店經營管理考核方案》報總經辦審批;
5、財務部將經審批同意的部門經營管理計劃分別下發相應部門執行。
二、酒店經營收入分為營業收入和營業外收入。其中營業收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規定》執行,營業外收入由相關部門按酒店《營業外收入管理規定》執行。
三、營業部門根據總經辦審定的成本率或經營情況制訂銷售項目收費標準,并填寫《營業項目收費標準(調整)表》(見附件六 )經部門負責人簽認--財務部成本經理審核--財務總監審批后執行(財務部成本經理、財務總監須二個工作日內審批)。
四、酒店對生產經營過程實行成本控制和經營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調查規定》定期或不定期進行市場調查,并于每季度末編寫《物資市場調查分析報告》報總經辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調價表》后,于兩個工作日內進行市場調查及價格審核確認,并返回采購部;
3、成本部每月按總經辦批準營業部門的成本率與經營費用和管理部門的管理費用進行監督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費用數理分析報告》,呈報總經辦;
4、收銀部收銀員按總經辦批準的營業部門價格折扣率、優惠權限對營業部門各級管理人員上述權限的使用進行監督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規定》執行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權責發生制原則準確、完整地進行核算。
六、財務部根據酒店和部門上月經營管理收支狀況,結合已審批的酒店及各部門經營管理計劃于每月九日前編制《酒店經營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經辦及送給各相應部門。
第8篇 某商務酒店財務管理制度
汝州市**商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據管理制度四、備用金管理制度五、固定資產管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現金管理制度為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(2000元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。三、庫存現金的限額
1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。
3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現金的業務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務,會計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代辦有關業務,不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。
15.財務經理應定期監盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發現長短款,及時查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現金管理1.各營業點收銀員在營業日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業收入現金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規定時間上繳營業款,不得無故拖延。七、現金盤點1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發生收支前,或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯,經雙方簽字認可后,第一聯出納留存,第二聯會計留存,第三聯交辦公室留存。
八、賬實不符的處理1.賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個企業都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發空白現金支票和沒有收款單位、簽發日期和用途的轉賬支票。(5)銀行存款轉賬結算具有與現金相同的支付能力,企業不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應電話查詢(發出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發現企業賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節表”進行調整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應及時與銀行聯系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發生額的核對工作,發現不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關現金與銀行結算制度規定執行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理,加強保管和監督,并應定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期(每月)及時進行結算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節表。
第9篇 星級酒店財務計劃管理制度
四星級酒店財務計劃管理制度
(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規劃和控制酒店的經營活動,促使酒店各部門在經營管理中努力工作、合作競爭,提高經濟效益,從而達到或超過預定的經濟指標。
(二)酒店財務計劃的制定,主要根據上級主管部門對酒店經營活動的要求,在對市場和酒店經營情況分析的基礎上,由總經理掛帥,財務部經理主要負責,各部門經理共同配合,經反復研究而完成,批準后實施。
(三)酒店財務計劃主要包括經營計劃、資本性支出計劃、主要依據客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經營收支的水平、物價上的指數、明年酒店經營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。
第10篇 某某酒店財務管理制度大全2
某酒店財務管理制度大全二
財務計劃管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯部分)、 費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規定:
(1)酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據實有人數和實發金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數,以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出;
6、員工福利費按照規定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產,經驗收后列為經費支出,同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購,財務部根據該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關部門負責人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業費用-低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業費用-修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經理報告,轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。
7、家具、用具發生溢余或短缺,應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運用,因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節約使用國定資金,充分利用已置的固定資產,每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;
3、全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產實績,攤繳占用費,攤繳費率按國家規定執行,促使各部門充分發揮固定資產的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經工程部及總經理室審批,不得私自購置設施設備。未經批準進行采購,財務部不予報銷費用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用,在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經濟效益。
2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規定。
3、除經批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定,嚴格遵守有關財務法規和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;
(3)各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續,并在每月上報經濟業務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
第11篇 酒店資產管理財務管理制度
酒店財務管理制度之資產管理
一、酒店資產管理的重點為貨幣資產(庫存現金、銀行存款)、債權資產(各種應收帳款和預付帳款)、存量資產(存貨和固定資產)等。
二、貨幣資產管理:
1、酒店現金結算限額(采購借款除外)為人民幣5,000.00元。凡超出國家《現金管理條例》規定的現金支付范圍或現金結算限額的均不得支付現金,特殊情況下須報總經辦審批;
2、酒店現金收入應于次日送存銀行,不得坐支現金。確因業務需要坐支時,須經財務總監審核簽認后報總經辦審批;
3、酒店收到現金(含銀行支票),必須開具票據,嚴禁無憑據收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經營業務收支結算使用,嚴禁外借或為他人套取銀行現金,特殊情況下須報總經辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管,出納員負責財務專用章的保管,會計經理負責酒店法定代表人私章的保管。相關保管人對所蓋印章的票據用途和金額負責。
三、債權資產管理:
1、為加快資金回收,防止發生壞帳,加強酒店各種應收帳款的管理,每年年末或根據實際需要,財務部須核對應收款,向欠款單位發出《欠款確認函》(見附件二),經對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規定時間催收;
2、對確實無法按時收回或無法收回的債權,由財務部提出處理建議,報總經辦審批。
四、存量資產管理:
1、酒店固定資產分七類,折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設備5年
5)電子、電器設備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產5年
2、固定資產預計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產管理按照酒店《固定資產管理制度》執行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資,其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執行;
5、酒店特設閑置資產倉,由財務部資產管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產、低值易耗品進行專門管理,以達到提高資產使用價值的目的。閑置資產(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產倉管理規定》執行。
第12篇 某某酒店財務管理制度大全1
酒店財務管理
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進 企業不斷向前發展。
第一節 酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發保管,債權債務的發生與清算各項經濟業務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
③本年利潤
核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。
營業收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。
根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥營業外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
